資金是企業(yè)的命脈或血液,資金管理對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義,抓住、抓好資金也就等于管理控制住企業(yè)的生命線和生存線。隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇,如何做好資金管理已經(jīng)成為企業(yè)界普遍關(guān)注的問題。資金管理是對(duì)企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理,是企業(yè)從籌集資金到產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金回流全過程的組織、控制、協(xié)調(diào)的全過程。以資金作為企業(yè)管理的中心,在對(duì)象方面具有不可替代性。
一、加強(qiáng)資金效益的管理。加強(qiáng)資金效益的管理是指企業(yè)應(yīng)盡可能將資金投放到提高企業(yè)盈利能力的項(xiàng)目上,使更多的資金參與周轉(zhuǎn)。因而必須將資金劃分為兩部分:一部分用于日常的經(jīng)營活動(dòng)并長期占用,稱為永久性資金。另一部分作為流動(dòng)性資金占用,隨著業(yè)務(wù)對(duì)資金需要的增減而變化,充裕時(shí)可以用于短期投資獲利。需要明確的是效益性原則不是第一位的,必須考慮到財(cái)務(wù)管理中成本效益的原則,在保證不會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的情況下追求效益性。
二、加強(qiáng)資金集中的管理。加強(qiáng)資金集中的管理就是要保證在企業(yè)迅速而有效地控制企業(yè)全部的資金,并使這些資金的利用合理化、最優(yōu)化,達(dá)到價(jià)值最大化的目的?？梢哉f,網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展為資金集中管理提供了便利的條件,簡(jiǎn)單的點(diǎn)擊鼠標(biāo)或語言指令就可以做到信息共享、資金撥付。企業(yè)資金集中管理的實(shí)質(zhì)是將各部門的資金管理權(quán)限集中到企業(yè)總部,以方便整個(gè)企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理和使用。就是將分散在部門的賬戶中的閑散資金集中到企業(yè)總部指定的銀行賬戶中,這樣就聚合了資金資源,形成了資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。 對(duì)處于發(fā)展?fàn)顟B(tài)中的企業(yè),資金相對(duì)來說屬于稀缺資源,需要較多的投入,為了降低資金閑置率和資金利用風(fēng)險(xiǎn)必須把資金集中投放于個(gè)別具有重要戰(zhàn)略價(jià)值,對(duì)競(jìng)爭(zhēng)成功具有決定性的方向上以形成超過競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的差別優(yōu)勢(shì),使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。
三、加強(qiáng)資金安全的管理。加強(qiáng)資金安全的管理就是企業(yè)在利用網(wǎng)絡(luò)化快捷等特點(diǎn)的同時(shí),充分考慮到網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)性。由于信息在發(fā)送、傳輸、接收、保存等各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著安全隱患,無論是操作員的錯(cuò)誤操作,還是存儲(chǔ)器自身的損害都會(huì)給企業(yè)帶來巨大的損失,因此,企業(yè)在利用信息化成果的同時(shí),必須做好硬件和軟件的支持,比如文件的備份、網(wǎng)絡(luò)防火墻的設(shè)立,轉(zhuǎn)賬交易的二次審核程序等等,避免出現(xiàn)非競(jìng)爭(zhēng)因素導(dǎo)致的失敗。其次，資金、票據(jù)要做到每日存入銀行，備用資金要存入保險(xiǎn)柜，保證資金安全。
四、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。當(dāng)前,財(cái)務(wù)人員工作重心已經(jīng)由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算逐步轉(zhuǎn)向管理分析和決策支持。財(cái)務(wù)人員的管理與控制職能更加突出和有效,在經(jīng)營管理和經(jīng)營決策中的作用和地位不斷提高,從事后反映企業(yè)經(jīng)營狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預(yù)測(cè)和事中監(jiān)督控制,工作范圍進(jìn)一步拓展。更重要的責(zé)任和更豐富的工作內(nèi)容,對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。任何核算方法和內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的成效都取決于設(shè)計(jì)水平和高素質(zhì)的人員貫徹執(zhí)行。為此,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員對(duì)多種業(yè)務(wù)實(shí)施全面的制度設(shè)計(jì)與遵循性訓(xùn)練,同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)職工的工作成績(jī),會(huì)大大有助于提高會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部控制制度的成效。（濰坊大環(huán) 郝學(xué)超）
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